Wysokie koszty życia w dużych miastach sprawiły, że obecnie wielu studiujących młodych ludzi decyduje się na podjęcie pierwszej pracy zarobkowej. Zwykle są to prace dorywcze podejmowane na podstawie umów cywilno-prawnych, choć obserwuje się też tendencję do zatrudniania studentów na podstawie umowy o pracę (np. na część etatu). Bez względu na formę zatrudnienia pracujący student musi dokonać rozliczenia podatku od zarobionej sumy. Jak to zrobić i jakie przywileje ma pracujący student?

Jakie przychody studenta podlegają, a jakie nie podlegają opodatkowaniu?

Co do zasady opodatkowaniu podlegają wszystkie przychody, które student uzyskał z pracy zarobkowej wykonywanej na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia lub umowy o dzieło. Ma on obowiązek złożenia deklaracji podatkowej bez względu na wysokość uzyskanych przychodów. Co to oznacza w praktyce? W deklaracji podatkowej muszą znaleźć się wszystkie przychody uzyskane w danym roku podatkowym, w tym te, które mieszczą się w kwocie wolnej od podatku. Od 1 stycznia 2022 r. kwota ta wzrośnie do 30 000 zł. Oznacza to, że jeśli płatnik odprowadzał składki, rozliczenie PIT 2021 może przynieść podatnikowi duży zwrot podatku. 

Jedynym przypadkiem, w którym uzyskane przychody podlegają opodatkowaniu, a jednocześnie podatnik nie jest zobowiązany do złożenia deklaracji jest sytuacja, w której przychód uzyskany z pracy wykonanej w ramach jednej umowy nie przekracza 200 zł. W takim wypadku przychód ten nie podlega uwzględnieniu w deklaracji PIT, a płatnik odprowadza od niego zryczałtowany podatek w wysokości 17%. 

Jakie przychody studenta nie podlegają opodatkowaniu? Są to niektóre stypendia oferowane przez uczelnie wyższe, w tym stypendium socjalne, stypendium rektora dla najlepszych studentów oraz stypendium doktoranckie. Wolne od podatku są również środki, które student otrzymuje, gdy zdecyduje się na wyjazd zagraniczny w ramach programu Erasmus+. Opodatkowaniu nie podlegają także zarobki uzyskane w ramach realizacji praktyk zawodowych, na które studenta kieruje uczelnia.

Ulga dla młodych

Jak już wspominaliśmy, nieco inaczej wygląda sytuacja w przypadku osób, które nie ukończyły 26 roku życia. Od 1 sierpnia 2019 roku obowiązuje bowiem tzw. ulga dla młodych. Oznacza to, że przychody uzyskane przez osoby poniżej 26 roku życia w ramach:

• umowy o pracę,

• umowy zlecenie,

• pracy nakładczej

• spółdzielczego stosunku pracy,

zwolnione są z opodatkowania. Limit dochodów, po którego przekroczeniu przestaje obowiązywać ulga dla młodych wynosi 85 528 zł. Zwolnienie z opodatkowania jest szczególnie ważne dla pracujących studentów, gdyż zdecydowaną większość tej grupy społecznej stanowią osoby, które nie ukończyły 26 lat. 

Czy zatem pracujący student, który uzyskał w danym roku podatkowym wyłącznie dochody objęte wspomnianą ulgą, zobowiązany jest do złożenia deklaracji PIT? Nie ma takiego obowiązku. Jeżeli osoba poniżej 26 roku życia nie uzyskuje dochodów z innych źródeł, jego deklaracja zostanie rozliczona automatycznie. Trzeba jednak pamiętać, aby skontrolować, czy nie został przekroczony limit pozwalający na zwolnienie z opodatkowania. W przypadku, gdy roczny przychód będzie wyższy niż 85 528 zł, nadwyżka ponad tę kwotę będzie podlegała opodatkowaniu i wymaga złożenia deklaracji PIT 37. 

Inne ulgi dla pracującego studenta

Pracującemu studentowi przysługują takie same ulgi jak innym podatnikom. Należą do nich między innymi:

• darowizny - na cele kultu religijnego lub cele pożytku publicznego;

• oddana krew i osocze;

• ulga termomodernizacyjna;

• ulga za Internet - w tym przypadku student musi być udokumentowanym odbiorcą usługi.

Student, podobnie jak każdy inny podatnik, ma również prawo do przekazania 1% podatku na wybrany przez siebie cel.